Главная → Бухгалтерский форум → Расходы на телефон: УСН

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 10 декабря 2014 г.

Расходы на телефон: УСН

Посетитель

0 баллов

10 декабря 2014 г. в 16:11

Согласно ст.168 ТК РФ "В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя." Перечень, приведенный пп.13 п.1 стр.346.16 НК РФ несколько иной расходы на командировки, в частности на: "проезд работника" к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; "наем жилого помещения". По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату "дополнительных услуг", оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами); "суточные" или полевое довольствие; (в ред. Федерального "закона" от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и "иных" аналогичных документов; консульские, "аэродромные" сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;" Означает ли это, что перечень, приведенный пп.13 п.1 стр.346.16 НК РФ, закрытый и туда не входят "иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя", в частности компенсация оплаты телефонных разговоров?

Перечень, приведенный пп.13 п.1 стр.346.16 НК РФ несколько иной расходы на командировки, в частности на:

"проезд работника" к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

"наем жилого помещения". По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату "дополнительных услуг", оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

"суточные" или полевое довольствие;
(в ред. Федерального "закона" от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и "иных" аналогичных документов;

консульские, "аэродромные" сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;"
 Означает ли это, что перечень, приведенный пп.13 п.1 стр.346.16 НК РФ, закрытый и туда не входят "иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя", в частности компенсация оплаты телефонных разговоров?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

10 декабря 2014 г. в 16:11

Работодатель обязан возмещать работнику расходы, связанные со служебной командировкой в соответствии со ст. 168 ТК РФ. При этом порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Таким образом, в коллективном договоре или локальном нормативном акте может быть закреплено, что работодатель компенсирует командированному работнику иные расходы, кроме расходов по проезду, найму жилого помещения и суточных, и установлены размеры указанного возмещения.
Однако не все расходы можно учитывать при расчете упрощенного налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В перечне расходов, на которые можно уменьшить доходы, поименованы и командировочные расходы (пп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следует отметить, что указанные в пп. 13 п. 1 ст. 346 НК РФ расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для расчета налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Минфин и налоговики считают перечень командировочных расходов, предусмотренный пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, закрытым (письмо Минфина от 21.12.2007 №03-03-06/1/884, УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2009 N 16-15/040867).
Пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не содержит таких расходов, как затраты на оплату телефонных разговоров. Но если телефонные переговоры работник вел из гостиницы, и их стоимость включена в счет, полагаем, что в таком случае эти расходы можно учесть при налогообложении, как дополнительные услуги, оказываемых в гостиницах (законодательством их перечень не определен (Письмо Минфина России от 23.05.2013 N 03-03-06/1/18308)).
В любом случае затраты принимаются только если они обоснованы, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16, п.1 ст. 252 НК РФ).
Поэтому, чтобы учесть расходы в целях налогообложения, надо иметь документы, подтверждающие, что телефонные переговоры велись работником по служебной необходимости, а не в личных целях. Таким документом может быть, например, чек из гостиницы с детализированным отчетом о телефонных номерах абонентов (номера телефонов, принадлежащих организации, косвенно подтвердят факт разговоров по служебным вопросам) и стоимости звонков.

Работодатель обязан возмещать работнику расходы, связанные со служебной командировкой в соответствии со ст. 168 ТК РФ. При этом порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Таким образом, в коллективном договоре или локальном нормативном акте может быть закреплено, что работодатель компенсирует командированному работнику иные расходы, кроме расходов по проезду, найму жилого помещения и суточных, и установлены размеры указанного возмещения. Однако не все расходы можно учитывать при расчете упрощенного налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В перечне расходов, на которые можно уменьшить доходы, поименованы и командировочные расходы (пп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следует отметить, что указанные в пп. 13 п. 1 ст. 346 НК РФ расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для расчета налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Минфин и налоговики считают перечень командировочных расходов, предусмотренный пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, закрытым (письмо Минфина от 21.12.2007 №03-03-06/1/884, УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2009 N 16-15/040867). Пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не содержит таких расходов, как затраты на оплату телефонных разговоров. Но если телефонные переговоры работник вел из гостиницы, и их стоимость включена в счет, полагаем, что в таком случае эти расходы можно учесть при налогообложении, как дополнительные услуги, оказываемых в гостиницах (законодательством их перечень не определен (Письмо Минфина России от 23.05.2013 N 03-03-06/1/18308)). В любом случае затраты принимаются только если они обоснованы, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16, п.1 ст. 252 НК РФ). Поэтому, чтобы учесть расходы в целях налогообложения, надо иметь документы, подтверждающие, что телефонные переговоры велись работником по служебной необходимости, а не в личных целях. Таким документом может быть, например, чек из гостиницы с детализированным отчетом о телефонных номерах абонентов (номера телефонов, принадлежащих организации, косвенно подтвердят факт разговоров по служебным вопросам) и стоимости звонков.

Отмена

Ответить